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                Top News

                中兴新云◢陈东升:世界一流财务管理体系⊙的数字密码(附视频)

                构建世界一流财务管理体系,推动财务组织▽从核算型转变为价值创造型,需要重点关注四个问题、五个层次和三个阶段。

                5月15日,由ACCA(特许公认会计师公会)主办的“穿越周期”2024华南区年度峰会圆满落幕。

                作为ACCA的合作伙╱伴,中兴新云受邀参与此次盛会。峰会以“企业穿〓越周期,实现转型升级”为主题,汇聚众多专家学者和企业领袖,共同分享他们的真∩知灼见。

                中兴新云执行总裁陈东升先生应邀出席本次峰∑ 会,并发表题为《世界一流财务管理体系数字密码》的◣主旨演讲。

                我们整理了现场发言视频和文字内容,以飨读者。

                 

                世界一流∏财务管理体系的数字密码

                *本文正文3646字,预『计阅读时间8分钟

                尊敬的各位来宾,大家下午↑好!今天非常荣幸能与大家分享关于构建世界一流财务管理体系的见解。2022年,国务院国资委发布了〓《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体ㄨ系的指导意见》,核心内容是要求财务以服务业务为目标,借助信息∞化、数字化手段的能力加持,对现有流程、制度、组♀织和机制等方面进行优化和变革,最终实现财务转型,让财务组织从核算型转变为价值创造型。

                构建世界一流☆财务管理体系是一个系统性的工程,其中有三个方面是需要我们重点关注的,我把它总结为“4”、“5”、“3”三个数字,即四个问题ぷ、五个层次和三个阶段:

                四个问题
                做什么、谁来做、怎么做、用什么做
                五个层次
                健在、健全、健康、智慧、远见
                三个阶段
                基础财务共》享、财经管↙理体系构建、财务数字化

                 

                四个问题

                要构建一流的财务体系,首先需要回答四个关键问题:做什么、谁来做、怎么做、用什么做。

                01 做什么

                传统财务组织的工作主要围绕票、账、表、钱、税展开,而价值创造型财务组织则需要将⌒财务工作与运营融合。我们可以将企业运营抽象为四个循环:信息循环、资金循环、管理循环和¤业务循环。财务在每个循环中都有许多可以并且应该做好⌒ 的工作。

                一是信息循环。包括数据如何采集、加工、存储、分析、展示、可视化,这些都是财务的本职工㊣ 作。

                二是资金循环。一个完整■的资金循环包括资本结构的确定、资金筹集、资产配置、现金流创造以及现金管理。传统的资金管理往往仅关注资金的输血能力,而忽略了造★血能力,这种管理方式是不健康、不全面的,我们必须从资金和资源的视ω角,全面看待企业的◆经营流程。

                三是管理循环。它涵盖〗了从企业战略规划、全面预算管理、绩效考核到薪酬激〓励和员工个人行为的各↘个方面。财务部门有大量的工作可以开展,包括但不限于财务战略分□ 析、产品选择、市场选择、全面预算管理、成本管理、项目管理、内部☉控制和税收筹划。此外,绩效考核和绩效提升也是财务部门需要重点关注的领域。

                四是业务→循环。如果将业务循环抽丝剥茧地分解到每一个具体的流程节◎点,就会发现其中蕴含着大量财务可以做的工作。例如,研发人员编写代码这件事本身确实与财务无关∴,但研发项目是否应当立项、立项需要投】入多少资源、设计的产品目标成本应设定在多少,这些问题都与财务密切相关,是涉及业财交互的▓节点,也是财务需要重点关注的领域。

                02 谁来做

                接下『来回答第二个问题:谁来做?显然,这么多工作,尤其是涉及到业财融合的部分,不可能◥完全由财务部门独立完成。必须在财务与业务之间,以及财务内部,形成良好的ζ 分工协作关系,才能让工作有机、有█序地推进。

                首先,我们需要在纵向上进行职责界面的划分。核算、资金、税务是财务核心职能,这部分工作在企☆业里只有财务部门能做,没有其他部门会与之竞争。预算、成本、绩效,是财务主导的▼职能,这部分工作财务部门可以牵头、主导,但不能独立完≡成,需ζ要其他部门的配合。最后一部分是财务支持的职能,以销〖售流程为例,销︽售人员是主导,但在这个过∮程中,财务可以配合销售人员进行行业选择、市场选择、客户选择、授信额度评估、合同商务条款把控等。

                同时,我们会发现每个业务线的工作都包含了执行层面的工作和管理型、价值创◣造型的工作。因此还需要对财务工作从横向上进行分层,现在业界主流的●方式是将分为战略财务、业务财务和共享财务三种层次。

                03 怎么做

                第三个问题是怎么做。尽管许多财务人员已经在○从事管理会计的工作,但我╳们发现执行效果往往不尽如人意。究其原因,是因为缺乏一套保障机制,来让更多相关人员在这套机制中配合财务,按照财务管︾理的要求进行工作。这套机制的构建需要有明确的组织、目标、标准、举措、数据,特别是要具备强大的驱动力√。

                04 用什么做

                第四个问题是未来财务工作的技术选择。财务信息化经历了会计电算化,到ERP,再到财务共享服务中心的不同阶段演进。现如今的财务数字化,是信息化发展到新阶段的一种新形式,与传统信息化工作有一定的区别,我们要识别出其中的差异,才能更好地指导财务数★字化建设。差异主要体现在五个方面:

                从工具自动化到决策自动化▆:过去的信息系统只是工具,实现财务工作的高效运转。而未来数字化是帮助▽财务做决策,真正实现国资委所提倡的从流程驱动向数据驱动△的转变;

                从数据共享到数字驱动:财务人员不再是提供大量数据,而是通过模型和算法ㄨ,提供简洁明了的报告及可行性方案,支持企㊣业战略和决策;

                从业务流程到应用场景】:财务不再仅关注业务流程,而是关注领导的№决策场景,如市场进入、客户选择、供应商合作和资源配置△等;

                从信息录入到实时无感:信息采集应依赖实时无感的自动化采集,而不是手工录入;

                从IT技术到DT技术:技术工具从过去关注流程处理的IT技术,逐渐转变为关注数→据加工处理的DT技术,财务需要识别信息化场景和数字化场景,用IT技术解决IT问题,DT技术解决DT问题。

                 

                五个层次

                总体而言,一个财务组织的能力可以分为五个层次:

                01 健在
                在这个层次上●,财务只能完成基础的“票账表钱税”业务,确保财¤务工作的基本运转。

                02 健全
                在完成基础工作的基础上,财务能够通过自动化、智能化和业财一体化的方式高效处理业务,提升工作效率。

                03 健康
                不仅做好财务基础工作,还能帮助业务单位进行价值创造和提升。例如,参与客户选择々、评估客户授信额度、设定供应商账期等,促进业财交互。

                04 智慧
                运用有效的管理手段,通过资源配置和绩效考◥核等,帮助公司实现战略落地、价值创造和绩效提升。

                05 远见
                具备◥对未来的预测能力,能够帮助公司进行投资决策和战略选择。财务的作用⊙从过去的“倒后镜”逐渐转变为“导航仪”,引导公司前行。

                这就是财务能力∮的五个层次,从基础的“健在”到高阶的“远见”,每一个层次都要求财务人员具备更高的↘专业素养和战略眼光。

                 

                三个阶段

                目前,绝大多数企业仍处于上面所说的第一和第二个层次。未来,要想最←终实现“远见”,我们的工作需要分为三个阶段:

                 

                第一阶段:基础财务共享
                在这一『阶段,我们需要首先做好基础的财务共享工作,通过】高效处理票据、账务、报表、资金和税务等事务,一方№面提升效率,释放更多人力资源用于管理会计和业财融合工作;另一方面,通过全面的共享信息化平▃台建设,从信息源头获取经营分析所需的数据,为未来的数字化奠定↓基础。

                第二阶段:财经管理体系构建财经管理
                在这一阶段,财务人员需要从ξ办公室走向业务一线,从线上走到线下,从仅仅做账和出〗报表,转向为业务单位创造价值。这将带来许多问题,例如:财务人员的角色』定位、工作评价标准、业务ζ 财务的职责、业务财务的配置以及适合从事业务财务工作的人选等。针对这@ 些困惑,我们需要形成一套完整的体系和方法论,以指导业务财务的∏工作。

                第三阶段:财务数字化财经管理
                在这一阶段,财务将通过■数字化手段帮助公司进行决策,支撑战略实施。这项工作非常〓复杂,至少需要分为三个环节:

                研发设计环节:提供数据给领︽导时,要将数据视为产品,将领导视为用户,从≡用户的角度分析他们需要什么数据;
                生产制造环节:包括数据的「采集、加工、清洗、建∩模和可视化展示;
                运维环节:通过数据治理保证数据质量,避免“垃圾进,垃圾出”的情况。

                通过以上三个阶段♂的努力,我们最终就能够实现从基础财务共享到←业财融合,再到财务数字化的全面转◤型。